2025年泰國房地產稅收指南

泰國作為東南亞最具吸引力的房地產市場之一，其稅收制度對投資者決策起著關鍵作用。

本文將解析2025年泰國房地產稅收體系，幫助投資者深入瞭解稅務成本，制定最優投資策略。泰國房地產稅收制度以其結構清晰和稅率相對較低的特點，吸引了大量國際投資者。2025年，泰國政府繼續維持並優化這一稅收框架，旨在平衡財政收入與市場活力，同時鼓勵土地資源的合理利用。泰國房地產稅制主要分為三大類：持有稅、交易稅和所得稅，每類稅種根據物業用途、價值及持有年限等因素採用差異化稅率設計。

持有稅 (持有稅0.02% , 最高不超過1.2%)

泰國的《土地與建築稅法》規定了年度徵收的土地與建築稅，這是所有物業所有者必須繳納的基礎稅種。該稅種根據物業用途分為自住、商業和農業等類別，採用累進稅率，最低僅為評估價值的0.02%，最高不超過1.2%。簡單來說，泰國政府會每年給業主發出稅務信件，提醒客戶繳交物業持有稅，稅務信件裏會列明對該物業的估值評估稅收。

交易稅(過戶費、特種商業稅、印花稅）

交易環節的稅收主要包括過戶費、特種商業稅和印花稅等。2025年4月，泰國政府出台新規，對價格不超過700萬泰銖的住宅交易降低登記費用（過戶費），大幅降至0.01%抵押登記費也從1%降至0.01%，但僅適用於泰國國籍的購房者可作參考。

～ 過戶費 2%

在房地產買賣交易時，會收取固定比例的交易費用「過戶費」，金額為買賣總交易額的2%，大多數情況會由買賣雙方各負擔一半（分別支付1%），雙方依據合約的規範不同，支付額度的細節可由交易雙方協商。

～ 特種商業稅 3.3%（適用於取得產權後五年內交易）

這筆稅額包括了特殊商業稅3%以及當地稅0.3%，只要是以投資獲利為目的出售房產時，都會適用這筆稅額。值得注意的是，這項稅制只適用於取得房地產產權後五年內做出的交易，如果是繼承而來的房地產，則不論持有多少年後交易，都不必另外繳交這筆商業稅。

～ 印花稅 0.5% （適用於取得產權後滿五年或是超過五年的交易）

泰國政府針對房地產買賣交易，會收取「印花稅」業主在持有滿五年或是超過五年的情況，出售該房產時將會繳付0.5%印花稅。

所得稅（預扣稅）

所得稅的計算方式是將售出金額或政府評定現值(以價高者計算)視為總收入，接著減去可折抵稅額（請見下圖附件B），取得淨利。納稅人將淨利除以持有年數就能得出每年淨收入，並依照個人所得稅（請見下圖附件A）的級距，計算每年淨收入的應繳所得稅額。 最後一步是將剛才計算出來的每年應繳所得稅額乘上總持有年數，就能算出預扣所得稅的總額。

附件圖

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